个人所得税档（个人所得税档次2023）

## 个人所得税税率表及计算方法详解

简介:

个人所得税 (Individual Income Tax, 简称个税) 是对个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等各项所得征收的税款。 在中国，个人所得税采用超额累进税率，即收入越高，税率越高。本文将详细解释中国个人所得税的税率档次，并提供计算方法示例。### 一、 税率表中国个人所得税的税率采用超额累进税率，具体如下：| 税率 (%) | 全年应纳税所得额 (元) | 速算扣除数 (元) | |---|---|---| | 3% | 不超过 5000 | 0 | | 10% | 超过 5000 元至 20000 元 | 25 | | 20% | 超过 20000 元至 50000 元 | 125 | | 25% | 超过 50000 元至 200000 元 | 225 | | 30% | 超过 200000 元至 1000000 元 | 1225 | | 35% | 超过 1000000 元 | 2225 | | 45% | 超过 10000000 元 | 2225 |

说明：

全年应纳税所得额:

指纳税人全年各项收入减去免税收入和各种扣除后的余额。

速算扣除数:

用于简化计算，直接从应纳税额中减去。### 二、 计算方法个人所得税的计算方法如下：

1. 计算全年应纳税所得额:

首先，需要计算纳税人全年各项收入的总和。然后，从总收入中扣除以下项目：

免税收入:

例如国家规定的免税收入等。

专项扣除:

例如子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、大病医疗等。

附加扣除:

例如子女教育、继续教育、大病医疗等，按照规定进行扣除。

起征点:

目前个人所得税起征点为5000元/月。

2. 根据税率表确定适用税率:

根据计算出的全年应纳税所得额，确定其所属的税率档次。

3. 计算应纳税额:

方法一：使用税率表直接计算:

根据所属税率档次，查表确定税率和速算扣除数，然后根据公式计算：应纳税额 = (全年应纳税所得额 - 各个税率档次的起征点)

适用税率 - 速算扣除数

方法二：使用税率表分段计算:

如果所得跨越多个税率档次，需要分别计算各个档次的应纳税额，然后将各个档次的应纳税额相加。

4. 每月预缴税款:

一般情况下，企业会根据员工每月收入预缴个人所得税。### 三、 计算示例假设某纳税人全年收入为 100000 元，已扣除各项专项附加扣除后，全年应纳税所得额为 80000 元。根据税率表，80000 元属于 20% 和 25% 税率区间。 我们采用分段计算法：

0 - 5000： 0元 （免征）

5000 - 20000： (20000 - 5000)

10% - 25 = 1475 元

20000 - 50000： (50000 - 20000)

20% - 125 = 5875 元

50000 - 80000： (80000 - 50000)

25% - 225 = 14775 元总应纳税额 = 1475 + 5875 + 14775 = 22125 元### 四、 注意事项

以上信息仅供参考，具体税务政策以国家税务总局最新发布的规定为准。

建议使用税务部门提供的个人所得税计算器或咨询税务专业人士，以确保准确计算。希望以上信息对您有所帮助。