个人所得税怎样计算（个人所得税怎样计算才能退税）
## 个人所得税怎样计算 ### 一、 简介个人所得税是国家对本国公民、居民个人所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。通俗来说，就是国家根据你的收入情况，依法征收的一部分税款。### 二、 应纳税所得额的计算在计算个人所得税之前，我们需要先确定
应纳税所得额
。
1. 综合所得
对于工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得以及经国务院财政部门确定征税的其他所得，适用
个人所得税综合所得汇算清缴
办法。
应纳税所得额 = 综合所得收入额 - 各项扣除 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除
综合所得收入额:
包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等。
各项扣除:
包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金、职业年金等。
专项扣除:
包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
专项附加扣除:
包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
2. 经营所得
对于个体工商户的生产、经营所得和其他所得，适用
个人所得税经营所得税率表
。
应纳税所得额 = 收入总额 - 成本费用 - 税金 - 损失 - 其他有关支出
收入总额:
指纳税人取得的各项收入的金额。
成本费用:
指纳税人为取得收入而实际发生的各项支出。
税金:
指纳税人依法缴纳的各种税费。
损失:
指纳税人在生产经营过程中发生的非正常损失。
其他有关支出:
指除上述各项以外，与取得收入有关的其他支出。
3. 其他所得
对于利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，适用
个人所得税税率表
。
应纳税所得额 = 每次收入额 - 财产转让费用
每次收入额:
指纳税人每次取得的收入。
财产转让费用:
指纳税人转让财产时实际发生的费用。### 三、 个人所得税税率中国个人所得税实行
超额累进税率
和
比例税率
两种税率制度。
1. 综合所得税率表:
| 应纳税所得额（含税级距)| 税率 | 速算扣除数 | |---|---|---| | 不超过 36,000 元的部分 | 3% | 0 | | 超过 36,000 元至 144,000 元的部分 | 10% | 2,520 | | 超过 144,000 元至 300,000 元的部分 | 20% | 16,920 | | 超过 300,000 元至 420,000 元的部分 | 25% | 31,920 | | 超过 420,000 元至 660,000 元的部分 | 30% | 52,920 | | 超过 660,000 元至 960,000 元的部分 | 35% | 129,920 | | 超过 960,000 元的部分 | 45% | 259,920 |
2. 经营所得税率表：
| 应纳税所得额（含税级距) | 税率 | |---|---| | 不超过 1 万元的部分 | 5% | | 超过 1 万元至 3 万元的部分 | 10% | | 超过 3 万元至 10 万元的部分 | 20% | | 超过 10 万元至 50 万元的部分 | 30% | | 超过 50 万元的部分 | 35% |
3. 其他所得税率表：
利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，适用
比例税率
，税率为
20%
。
劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，适用
比例税率
，税率为
20%
，并按应纳税所得额的
70%
计入综合所得计算应纳税款。### 四、 个人所得税的计算公式
1. 综合所得应纳税额:
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
2. 经营所得应纳税额:
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率
3. 其他所得应纳税额:
应纳税额 = 每次收入额 × 适用税率
### 五、 举例说明假设小明2023年1月份的工资为20000元，五险一金缴纳3000元，享有专项附加扣除3000元，则小明1月份应缴纳的个人所得税计算如下：1. 应纳税所得额 = 20000 - 3000 - 3000 = 14000元2. 适用税率 = 3%3. 速算扣除数 = 04. 应纳税额 = 14000
3% - 0 = 420元### 六、 总结个人所得税的计算，需要根据不同的所得类型选择不同的计算方法和税率，并根据实际情况进行各项扣除。建议您在进行个人所得税申报时，咨询专业人士或使用税务软件进行计算，以确保准确无误。