个人所得税计算方式（个人所得税计算方式切换）

## 个人所得税计算方式### 简介个人所得税是国家对本国公民、居民个人取得的所得和境外个人取得的来源于本国的所得征收的一种税。其计算方式因国家和地区而异，但通常遵循“分级累进”的原则，即收入越高，税率越高。本文将详细介绍个人所得税的计算方式。### 一、应纳税所得额的确定计算个人所得税的第一步是确定应纳税所得额。应纳税所得额是指个人取得的各项应税所得，减去法律、法规规定的免征所得额、扣除项目金额以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。具体公式如下：

应纳税所得额 = 综合所得收入额 - 免征收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损

1. 综合所得收入额

综合所得收入额是指个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用统一的个人所得税税率和费用扣除标准。

2. 免征收入

免征收入是指国家为了照顾特定人群或鼓励特定行业发展而规定的免于缴纳个人所得税的收入，例如：

省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织授予的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

国债和国家发行的金融债券利息

按照国家统一规定发给的补贴、津贴

福利费、抚恤金、救济金

保险赔款

3. 各项扣除

各项扣除是指为了保障纳税人基本生活水平，允许从综合所得收入额中扣除的费用，主要包括：

基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费个人缴费部分

住房公积金个人缴存部分

子女教育

继续教育

大病医疗

住房贷款利息

住房租金

赡养老人

4. 允许弥补的以前年度亏损

如果纳税人在以前年度发生过经营亏损，并且依法进行了税务申报，可以在以后年度盈利时用当年的盈利弥补以前的亏损，从而减少应纳税所得额。### 二、适用税率的确定中国大陆目前实行的是

七级超额累进税率

，即把应纳税所得额按一定的数额级距划分成若干等级，收入越高，税率越高。| 级数 | 应纳税所得额（含税级距） | 税率 | 速算扣除数 | |---|---|---|---| | 1 | 不超过 36,000元 | 3% | 0 | | 2 | 36,000元 - 120,000元 | 10% | 2,520 | | 3 | 120,000元 - 250,000元 | 20% | 16,920 | | 4 | 250,000元 - 420,000元 | 25% | 61,920 | | 5 | 420,000元 - 660,000元 | 30% | 141,920 | | 6 | 660,000元 - 980,000元 | 35% | 261,920 | | 7 | 超过 980,000元 | 45% | 521,920 |### 三、应纳个人所得税额的计算确定了应纳税所得额和适用税率后，就可以计算应纳个人所得税额了。计算公式如下：

应纳个人所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

例如：

小明的应纳税所得额为 100,000 元，适用税率为 10%，速算扣除数为 2,520 元，则他应缴纳的个人所得税为：100,000 × 10% - 2,520 =

7,480 元

### 四、总结个人所得税的计算方式相对复杂，涉及到多种因素。纳税人应根据自身情况，准确计算应纳税额，依法纳税。如遇疑问，可咨询专业税务机构或人员。