个人收入所得税计算方法（2023个人收入所得税征收标准表）

个人所得税计算方法

简介

个人所得税是根据个人取得的收入来源和金额征收的税种。计算个人所得税的方法因收入来源和个人的纳税状况而异。

计算方法

按月计算（适用对象：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得）

根据个人取得的收入金额减除相关费用和扣除，计算应纳税所得额。

适用个人所得税税率表，按照应纳税所得额确定适用税率。

计算应纳税额 = 应纳税所得额 x 适用税率。

按年计算（适用对象：个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得）

确定收入总额，包括所有应税收入。

计算允许扣除的费用，包括成本、费用、损失等。

计算应纳税所得额 = 收入总额 - 允许扣除的费用。

适用个人所得税税率表，按照应纳税所得额确定适用税率。

计算应纳税额 = 应纳税所得额 x 适用税率。

税率表

2023 年个人所得税税率表

| 应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） | |---|---|---| | 0 - 60,000 | 3 | 0 | | 60,001 - 140,000 | 10 | 6,000 | | 140,001 - 300,000 | 20 | 25,200 | | 300,001 - 420,000 | 25 | 60,200 | | 420,001 - 660,000 | 30 | 117,200 | | 660,001 - 960,000 | 35 | 201,200 | | 960,001 及以上 | 45 | 397,200 |

应纳税所得额的计算

工资薪金所得：

应纳税所得额 = 工资薪金总额 - 五险一金（养老、医疗、失业、工伤、生育保险） - 起征点（5,000 元/月）。

劳务报酬所得：

应纳税所得额 = 劳务报酬总额 - 5% 或 10% 的费用扣除（以实际发生额为准） - 起征点（5,000 元/月）。

稿酬所得：

应纳税所得额 = 稿酬总额 - 20% 的费用扣除（以实际发生额为准） - 起征点（5,000 元/月）。

个体工商户生产经营所得：

应纳税所得额 = 收入总额 - 成本、费用、损失。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得：

应纳税所得额 = 收入总额 - 成本、费用、损失。

特别扣除和免税收入

专项附加扣除：

子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。

免税收入：

国家规定的免税收入，如抚恤金、社会保障金等。

案例

小明月收入 10,000 元，参加五险一金。

应纳税所得额 = 10,000 元 - 1,000 元（五险一金） - 5,000 元（起征点） = 4,000 元。

适用税率：3%

应纳税额 = 4,000 元 x 3% = 120 元。

结论

个人所得税的计算方法相对复杂，需要考虑收入来源、费用扣除、税率等因素。建议纳税人根据实际情况准确计算应纳税所得额，并按时缴纳税款。